Ausztriai munkavállalás 3 : Adózás

 

Ha Ausztriában vállalunk munkát, akkor összesen 5 hét fizetett szabadságra vagyunk jogosultak egy adott évben. Ez egy hatnapos heti munkarendnél 30 napot jelent, ötnapos munkarendnél pedig 25 napot. A szabadság teljes igénybevételére fél év munka után vagyunk jogosultak, a második évtől kezdve pedig már az év elejétől jár a teljes szabadság.

Ha év közben nem vettük igénybe a teljes rendelkezésre álló szabadságot, akkor a következő két évben van lehetőségünk ezeket visszamenőlegesen igényelni.

Az ország 0-50% -os progresszív adókulcsot működtet. A fizetett adó összege attól függ, hogy mennyit keresünk. A jövedelemadó és a biztosítási járulékok havi rendszerességgel kerülnek levonásra a fizetésünkből. 

Jövedelem és adózás

Jövedelem

2016-ban a teljes állásban foglalkoztatott munkavállalók átlagos éves bruttó keresete 31.752 euró volt (számtani átlag) Ausztriában.

Az átlagos jövedelem Tirolban és Alsó-Ausztriában a legmagasabb.

Személyi jövedelemadó (€-ban):

  • € 10.000 – ig – 0%
  • € 25.000 – 5.750 – 23%
  • € 51.000 – 17.085 – 33,5%
  • € 51.000 – fölötti jövedelemre 50% 

A jövedelemadóról szóló törvény (Einkommensteuergesetz) által felsorolt jövedelemtípusok:

  • mezőgazdaságból és erdőgazdálkodásból
  • önálló vállalkozói tevékenységből
  • kereskedelmi és kézműves tevékenységekből
  • foglalkoztatásból
  • tőkeeszközökből
  • bérleti díjakból és bérleti szerződésekből stb. származó jövedelem

Ausztriában a progresszív jövedelemadó-mérték 0-50%. A jövedelemadó mértéke a naptári évben kapott adóköteles jövedelemtől függ. A naptári év megegyezik az üzleti évvel, és tizenkét hónapos időszakot tartalmaz.

Éves kivetett adó

A társadalombiztosítási járulékok mellett a jövedelemadó a munkavállalói bérekből vagy fizetésekből kerül levonásra, és a munkáltató juttatja el azt az illetékes hatósághoz. A foglalkoztatásra kivetett adó is jövedelemadóként értendő (Lohnsteuer). 

A különféle kiadások ellentételezhetők a jövedelemadóval szemben, és az átalányösszegek, juttatások és a különleges kiadások adómentességet élveznek. Például:

  • az egyedüli házastársi támogatás
  • egyszülős támogatás
  • gyermeki juttatás
  • átalánytámogatás az ingázók számára
  • szakmai költségek (például üzleti utazási költségek)
  • két háztartás által végzett munka
  • rendkívüli kiadások (például kórházi díjak)
  • 2009-től: gyermekek támogatása (például az iskolán kívüli délutáni ellátás)

Szociális biztosítási járulékok

A társadalombiztosítási járulékokat mind a munkavállalóknak, mind a munkáltatóknak meg kell fizetniük (kivéve: a balesetbiztosítást csak a munkáltatók fizetik).

2017-ben a következő adókulcsokat alkalmazták:

  • betegbiztosítás: kétkezi munkás, fehérgalléros munkavállalók, szabadúszó munkavállalók, új önálló vállalkozók (GSVG): 7,65%
  • balesetbiztosítás: kétkezi munkás, fehérgalléros munkavállalók, szabadúszó munkavállalók: 1,3%
  • munkanélküli biztosítás: kétkezi munkás, fehérgalléros munkavállalók, szabadúszó munkavállalók: 6%
  • nyugdíjbiztosítás: kétkezi munkás, fehérgalléros munkavállalók, szabadúszó munkavállalók: 22,8%, egyéni vállalkozó (GSVG): 18,5%
  • Ezenkívül a munkavállalók és a szabadúszó munkavállalók a bruttó jövedelmük 0,5% -át fizetik a Munkaügyi Kamarának és 1,00% -át a lakásépítési promóciós díjaknak (a szabadúszó munkavállalók utóbbit nem fizetik).

Adott esetben a munkavállalóknak szakszervezet és vallási közösségek felé kell még hozzájárulást fizetniük(pl. Egyházi adó), amelyeket közvetlenül a bérekből vonnak le.

Egyéb adók

  • gépjárműadó (Kfz-Steuer, motorhoz kapcsolódó biztosítási adó)
  • hozzáadottérték-adó (HÉA): ezt a közvetett adót a termék vagy szolgáltatás megvásárlása esetén, mint végső fogyasztó fizetjük (jelenleg 10-20%)
  • társasági adó: a jogi személyek (például a vállalatok) nem fizetnek jövedelemadót, de társasági adót igen (27,5%)
  • önkormányzati adó: lokalizációja alapján a vállalkozások önkormányzati adót fizetnek az adott közigazgatási szervnek (3% -a)
  • forgalmi adó
  • tőkehozadéki adó

A különféle adókról további információ az Osztrák Adóhivatal és a Szövetségi Pénzügyminisztériumtól szerezhetők be. Minden adót az Osztrák Adóhivatalnak kell fizetni. Ausztria kettős adóztatási megállapodást kötött valamennyi EU-tagállammal és sok más országgal.

Az éves adókedvezmény, a jövedelemadó-nyilatkozat és az egyéb adók megfizetése meghatározott határidőkhöz kötött.

A következőkben az osztrák lakhatásról lesz szó.

Forrás: Bundesministerium für Finanzen